Respuestas por el Licenciado Augusto García
1. Las microempresas que están inscritas en Ampyme y que además son persona natural ¿Tendrán que usar las impresoras fiscales?
R/. Sí se encuentran obligadas a la adopción de los Equipos Fiscales, en virtud de que no están expresamente exentas de esta obligación, y dicha obligación recae sobre toda persona obligada a documentar sus transacciones mediante la emisión de factura o documento equivalente. Si bien esta ha sido una posibilidad que se ha comentado en los medios de comunicación, a día de hoy no se ha cristalizado esta excepción, razón por la cual las microempresas sí se encuentran obligadas a la adopción de estos Equipos.
2. La empresa donde laboro es de Servicio de Correo Privado, en donde se factura la mensualidad de el servicio, a la facturación mensual no le cargamos el ITBMS 7% porque por ley estamos afiliados a los Correos Nacionales, osea correo paralelo. ¿Se le cargará impuesto hasta a las mensualidades con la nueva impresora fiscal?
R/. Si la empresa se encuentra exenta por Ley del cobro de ITBMS, la adopción de estos Equipos no implica que se tenga que cargar el impuesto a las facturas. Se continuará facturando de la misma forma, lo único que la factura deberá ser emitida por un Equipo Fiscal.
3. ¿Los salones de belleza tienen que adquirir una impresora fiscal?
R/. Si están obligados a adquirir los Equipos Fiscales.
4.¿No hay límite de ingresos devengados, para que la persona natural o jurídica debe cumplir con una empresa?
R/. Actualmente no existen límites de ingresos devengados, para la obligación de adoptar los Equipos Fiscales.
5. ¿Las empresas que comisionan por ser un intermediario deben comprar impresoras fiscales?
R/. Sí deben adquirir Equipos Fiscales.
6.¿Un contribuyente que nunca ha solicitado autorización para sustituto de factura, debe tener equipo fiscal?
R/. Sí debe adquirir su Equipos Fiscal.
7. ¿Si las facturas que se generan son pocas, pero se imprimen por Peach Tree debe adquirir ese equipo fiscal?
R/. Sí se debe adquirir el Equipo Fiscal, para que la factura pueda tener validez, en virtud de que debe contar con el número de registro de equipo fiscal.
8. ¿Qué pasa con las facturas que existen antes del equipo fiscal ante una Nota de Crédito?
R/. Es una pregunta que se deberá manejar con el proveedor del Equipo Fiscal.
9.Un gran porcentaje de nuestras ventas las efectúan agencias de viaje (aproximado 150), ¿Tendremos que comprar una impresora para cada una de ellas?
R/. Esta es una pregunta muy común entre las agencias de viaje y las aerolíneas. En consultas que hemos realizado en relación a este tema, ante la DGI, se nos ha informado que esta es una situación que deben corregir los desarrolladores de software, para que se adecue este tipo de operaciones con el Equipo Fiscal.
10¿Las operaciones agroindustriales son exentas? Y si la empresa se dedica a ambas actividades agropecuaria y agroindustriales ¿Son exentas?
R/. Las actividades agroindustriales no se encuentran exentas, solamente las actividades agrícolas. En caso de que la empresa realice ambas actividades deberá adquirir el Equipo Fiscal.
11.¿Tiene una naviera que adquirir una impresora fiscal?
R/. Sí tiene que adquirir el Equipo Fiscal. Recordemos que la Ley solo exceptúa a los servicios de transporte público nacional de personas por vía terrestre y marítima.
12. Los administradoras de edificios PH cobrarán la cuota de mantenimiento del edificio; tienen estas empresas dedicadas a la administración de bienes raíces que utilizar equipo fiscal o deben tenerlo el mismo edificio PH, ejemplo pago de la cuota de mantenimiento que factura la administradora a nombre del propietario.
R/ En caso de que se trate de una empresa que se dedica como actividad lucrativa a la administración de PH, y que en virtud de su actividad comercial emite facturas, entonces sí está obligada a la adopción de Equipos Fiscales, no así una asociación de propietarios de un PH, que es una entidad sin fines de lucro y que emite recibos, no facturas.
13. Estaciones de servicios (gasolineras) ¿Están obligadas a tener impresoras fiscales? Si ya pagan impuestos de consumo a los combustibles no así ITBMS.
R/. Sí están obligadas a la adopción de los Equipos Fiscales, para que sus facturas tengan validez.
14. ¿Todas las impresoras fiscales tienen el mismo tamaño de memoria? ¿Para negocios de venta al letal como los supermercados, debe ser una especial?
R/. Existen diferentes modelos de impresoras fiscales homologadas, por lo que el contribuyente debe solicitar a los fabricantes y distribuidores de los Equipos, la mayor información posible con relación a las especificaciones del mismo, para determinar cuales se ajustan a las necesidades de su empresa.
15.¿Si vendo una vaca debo adquirir mi equipo fiscal? Ya que las excepciones no me cubren puesto que hablan del Sector Agrícola, lo que nos lleva a quienes se dediquen solamente a la agricultura.
R/. Si usted emite factura por la venta de esa vaca, entonces tal y como señala actualmente la Ley, deberá adoptar un Equipo Fiscal para que su factura tenga validez.
16. Si solo tengo un cliente y es del Estado, ¿Debo adquirir una impresora fiscal? Si el Estado sólo acepta facturas manuales? Y ¿Cómo queda el flujo de copias de la factura (original/cliente, copia1/archivo, copia3/contabilidad)?
R/. Con la implementación de Equipos fiscales, la tendencia es que las facturas manuales desaparezcan, por lo que si deberán adoptar equipos Fiscales. En cuanto al archivo de facturas, el mismo desaparecerá toda vez que el Equipos solo emitirá una factura que se le dará al cliente, y la misma quedará almacenada en la memoria de auditoría.
17. ¿Las empresas fiduciarias están obligadas a facturar bajo este equipo fiscal? Ellas están regidas por la superintendencia bancaria.
R/. Al tratarse de instituciones Financieras, regidas por una Ley especial, no están obligadas a la adopción de Equipos Fiscales.
Dagmar M. Nicholson – GSI International dnicholson@e-gsi.net
18. Para las empresas que facturan al Gobierno en donde la misma debe ser detalladas, ¿Cómo sería el tratamiento
R/. Este tipo de empresas no están exentas de la obligación de adoptar los Equipos Fiscales, por lo cual deben adoptar estos Equipos. En cuanto al detalle de las facturas, existen equipos que permiten detalle en las facturas, por lo que se hace necesario consultar con los distribuidores y fabricantes de los Equipos, para determinar que marca y modelo se adapta a la necesidad de la empresa.
19. ¿Si un día no se emite factura cómo sería el tratamiento para el reporte?
R/. el reporte global Z, deberá emitirse diariamente aun cuando no se emita factura, para que esto quede registrado en la memoria fiscal.
_____________________________________________________________________________________
Respuestas por la Licenciada Maybé Mendieta
1. Las empresas dedicadas a la venta, pero que emiten facturas con los requerimientos de la DGI, pre-impresa…no utilizan caja registradoras deben utilizar los equipos fiscales?.
R/. Sí, las empresas que emiten facturas pre impresas, de acuerdo a lo establecido por la normativa fiscal vigente, deberán adoptar Impresoras Fiscales.
2. Las empresas que se dediquen a la prestación de servicios: Administradoras en general necesitan la utilización de los equipos fiscales?
R/. Si la empresa dedicada a la actividad de administración emite factura por sus honorarios a sus clientes, deberá utilizar Equipos Fiscales para que la referida factura tenga validez, y sus clientes puedan utilizar la misma como sustento de un gasto o costo deducible.
Preguntas – Senen Mendoza
3. Por el hecho de ser todo incluido sería necesario colocar las maquinas en las recepciones de hotel (hodeline software de recepción)
Se tendría que colocar la maquinas solo en los puntos de ventas de Pesca de día, Club de playa, disco, golf y proshop , que son los puntos donde tenemos venta libre.
Incluye las cajas de recaudos de calle 50.
R/. Según lo que se ha podido deducir de lo consultado, si la empresa se dedica a la actividad hotelera se encuentra obligada a la adopción de Equipos Fiscales; la impresora fiscal debe ser colocada en el área u oficina donde la empresa emite sus facturas.
En el caso de las áreas donde el hotel tenga venta libre (pesca de día, club de palaya, disco, golf y proshop) deberá utilizar Equipos Fiscales para la emisión de sus facturas.
En cuanto a las cajas de recaudos ubicadas en las oficinas del hotel localizadas en la ciudad de Panamá, siempre que las facturas sean emitidas y entregadas a sus clientes en dichas oficinas, deberán tener Equipos Fiscales en las oficinas de Panamá.
4. Pregunta - por Armando Piedra Valoy
Mi interrogante radica en que si es necesario hacer modificaciones al sistema SAP Business One o al monica para trabajar con las impresoras.
R/. Para la implementación de los Equipos Fiscales se requiere que los software utilizados por los contribuyentes para facturar sean compatibles con el equipo que van a adquirir. Para ello, deberán consultar con los proveedores de los referidos sistemas para determinar los pasos a seguir con la finalidad de dar cumplimiento a la Ley.
5. Pregunta- por Anabel Rivera Aviles
Las empresas de bienes Raíces que administran y alquila sus propios locales deben adquirir los equipos fiscales.
R/. Las empresas de bienes raíces se encuentran exceptuadas de la adopción de Equipos Fiscales, Parágrafo 2 del Artículo 12 de la Ley No. 76 de 1976. No obstante, en cuanto a la actividad de administración y arrendamiento de sus propios locales, si estas empresas les emiten facturas a sus clientes en concepto de mensualidad, de acuerdo a la legislación fiscal vigente, requerirán adoptar Equipos Fiscales.
Sin embargo, el criterio de la DGI manifestado en los distintos foros sobre Equipos Fiscales realizados en la Cámara de Comercio, Industria y Agricultura de Panamá, aún cuando esta actividad no se encuentra taxativamente exceptuada por la Ley. Es importante tener en consideración que en caso de que la empresa emita factura por las actividades de alquiler y administración se hace necesario adoptar estos equipos para la validez de la factura.
6. Que es recomendable para una empresa de servicio de chapistería que factura de 10 a 15 facturas al mes las cajas registradoras o las impresoras fiscales.
R/. Debe consultar con los distribuidores y fabricantes autorizados por la DGI sobre que modelo de Equipos Fiscales se ajustan a las necesidades de su empresa.
7. Una empresa de transporte que mercancía a todo publico que equipos les recomienda?
R/. Debe consultar con los distribuidores y fabricantes autorizados por la DGI sobre que modelo de Equipos Fiscales se ajustan a las necesidades de su empresa.
8. Existe la preocupante del papel membretado continuo que se utilizan en las compañías de 8.5" X 11" en impresoras KX-P3196 ó KX-P3696
R/. De acuerdo al criterio de la DGI los contribuyentes podrán seguir utilizando las facturas pre impresas con número consecutivo ya impresas hasta agotar su existencia, solamente que estas facturas tendrán dos numeraciones consecutivas, sin embargo, la numeración que emite el Equipo Fiscal es la que será tomada como número de factura por parte de la DGI.
9. Que si se tienen que dejar de utilizar: el papel membretado y las impresoras actuales?
R/. De acuerdo con los cambios introducidos por medio de la Ley No. 8 de 15 de marzo de 2010, las impresoras actuales deberán ser sustituidas por Impresoras Fiscales.
En cuanto a las facturas pre impresas de acuerdo al criterio de la DGI los contribuyentes podrán seguir utilizando las facturas pre impresas con número consecutivo ya impresas hasta agotar su existencia, solamente que estas facturas tendrán dos numeraciones consecutivas, sin embargo, la numeración que emite el Equipo Fiscal es la que será tomada como número de factura por parte de la DGI.
10. Las empresas que alquilan equipos para boda de Música o sea Discotecas Móviles también tienen que comprar las impresoras fiscales?
R/. Si las empresas emiten facturas a sus clientes, de acuerdo a lo establecido por la normativa fiscal vigente, deberán adoptar los Equipos Fiscales.
Ana Davis-Mc Donald:
11. Queremos confirmar que las franquicias que utilizan caja registradora, pero que no venden licor, ni paguen itbms deben tener impresora fiscal?
R/. La obligación de Implementación de los Equipos Fiscales recae sobre cualquier Contribuyente obligado a documentar sus ingresos, por medio de factura o documento equivalente. La Ley establece de manera expresa cuales son las actividades exentas de la obligación de implementar estos Equipos, y no hace distinción alguna en cuanto al cobro de ITBMS, de modo que la empresa sí está obligada a adoptar Equipos Fiscales.
12. ¿Cómo garantizar que solo será la utilización de este equipo para máquina registradora y no para empresas con volumen de facturación mensual?
R/. Están obligados a tener equipo fiscal los contribuyentes, persona natural o jurídica, que en ejercicio de sus actividades comerciales, industriales, profesionales o similares, expidan facturas o documento equivalente para documentar sus transferencias, venta de bienes y/o prestación de servicios, salvo las actividades exceptuadas por la Ley.
13. Si la empresa esta inactiva, ¿tiene que comprar la impresora fiscal? ¿se multara si no la compra?
R/. Si la empresa se encuentra inactiva debe proceder a cancelar el Aviso de Operación ante la sección de PanamaEmprende del Ministerio de Comercio e Industrias y a notificar el cese de sus operaciones ante la DGI.
En cuanto a la adopción de Equipos Fiscales, si la empresa no se encuentra realizando operaciones al 1 de octubre de 2011, fecha límite para hacer efectiva la implementación de los Equipos Fiscales, no debe adquirir uno. No obstante, si posteriormente la empresa retomara sus operaciones y se encuentra obligada a documentar sus transferencias, venta de bienes o prestación de servicios, a través de factura o documento equivalente, deberá adoptar estos equipos.
14. Si se prestó un servicio de alquiler, (no facturo) por medio de un contrato por 5 años, ¿Dónde detallo la mensualidad? ¿Debo comprar Equipo Fiscal?
R/. Las personas dedicadas a la actividad de bienes raíces se encuentran exceptuadas de la adopción de Equipos Fiscales, Parágrafo 2 del Artículo 12 de la Ley No. 76 de 1976. No obstante, en cuanto a la actividad de arrendamiento de sus propios locales, si estas personas les emiten facturas a sus clientes en concepto de mensualidad, de acuerdo a la legislación fiscal vigente, requerirán adoptar Equipos Fiscales.
Sin embargo, el criterio de la DGI manifestado en los distintos foros sobre Equipos Fiscales realizados en la Cámara de Comercio, Industria y Agricultura de Panamá, aún cuando esta actividad no se encuentra taxativamente exceptuada por la Ley, es que si se entrega recibo y la suma a pagar en concepto de mensualidad se encuentra establecida mediante un contrato, no requieren estos equipos.
15. Las microempresas que están inscritas en Ampyme y que además son persona natural ¿Tendrán que usar las impresoras fiscales?
R/. La obligación de Implementación de los Equipos Fiscales recae sobre cualquier Contribuyente, persona natural o jurídica, obligado a documentar sus ingresos, por medio de factura o documento equivalente. La Ley establece de manera expresa cuales son las actividades exentas de la obligación de implementar estos Equipos, y hasta el momento no exceptúa las actividades realizadas por las microempresas, inscritas o no inscritas en AMPYME.
_____________________________________________________________________________________
Respuestas por el Licenciado Javier Said Acuña
1. ¿Qué nos puede decir sobre la movilidad de la impresora?, ejemplo una mudanza o una remodelación.
R/. En caso de que exista un cambio en el domicilio de la empresa, se debe notificar al proveedor del Equipo para que modifique la información contenida en el Equipo, de modo tal que al momento de imprimir la factura aparezca el domicilio correcto. Dichos cambios deben anotarse en el libro de reparación y mantenimiento.
2. Las entidades gubernamentales que brinden algunos servicios como alquileres de locales, ventas de libros y otros, ¿Deben adquirir equipos fiscales?
R/. Las entidades gubernamentales no están obligadas a adquirir los Equipos Fiscales.
3. ¿Las universidades están exentas de este sistema de facturación o también deben adquirir equipos fiscales?
R/. Sí están obligadas a adquirir los Equipos Fiscales, de lo contrario sus factures no tendrán validez.
4 ¿Las empresas agroindustriales deben usar impresoras fiscales?
R/. Sí están obligadas a adquirir Equipos Fiscales, toda vez que no están expresamente exceptuadas de esta obligación.
5. ¿necesito equipo fiscal? Si me dedico a hacer trabajos de decoración y remodelación de viviendas, lo hago a través de una Sociedad Anónima, si solo hago de 1 a 5 trabajos por año, recibo comisiones de almacenes de venta de muebles cuando compro para la declaración de mis clientes.
R/. Sí necesita Equipo Fiscal.
6. ¿Todo comisionista está obligado a utilizar equipo fiscal? (bienes raíces, agencias de viajes)
R/. En el caso de Bienes Raices, se encuentran exentos si se dedican exclusivamente a la transmisión de inmuebles que conste por escritura pública. En el caso de las Agencias de Viaje, sí están obligadas a adoptar los Equipos Fiscales.
7. ¿Empresas que arriendan al Estado edificaciones, espacios tendrán que utilizar equipo fiscal?
R/. Si se encuentran obligadas a la implementación de Equipos Fiscales.
8. ¿Debe notificar a la DGI cuando se dañe la impresora para poder facturar a mano?
R/. La notificación se hace al Distribuidor del Equipo, o al centro autorizado de soporte técnico, toda vez que son estos los únicos autorizados a reparar el Equipo. Mientras dure la reparación el Contribuyente puede facturar manualmente por un máximo de 15 días. Después de dicho término se entiende que no es posible la reparación del Equipo. Dicha reparación deberá anotarse en el libro de mantenimiento del Equipo Fiscal.
9. ¿Cómo hacer el backup de las memorias fiscales o como saber cuando no está guardada la información?
R/. Con la implementación de los Equipos Fiscales no se hace necesario realizar un backup de la memoria fiscal.
10. ¿Si así lo requiere mi software, que pasa con la impresión laser matricial?
R/. Ya se homologo la primera impresora de matriz de punto.
11. Qué ocurre cuando tengo que emitir facturas de ventas al Gobierno, tomando en cuenta que la explicación debe ser exactamente igual a la orden de compra?
R/. Se debe consultar con los diferentes Distribuidores de Equipo, para obtener una impresora que se ajuste a este tipo de necesidades.
12. ¿El crédito fiscal que indica la DGI aplica solamente por la compra de la impresora? O se puede sumar también al costo por la adquisición de software en caso de requerir la compra del mismo.
R/. El crédito aplica solo por la adquisición de cada Equipo Fiscal, no así el software.
13. ¿Si llega el 30 de septiembre y no tengo mi impresora fiscal, pero ya la solicite a mi proveedor, estaría exenta de la multa?
R/. De acuerdo al criterio vertido por el Director General de Ingreso en declaraciones a los medios, no estaría exento. La DGI está solicitando que los Equipos estén implementados en los comercios a partir del 30 de septiembre.
14. De acuerdo a el último foro que asistimos estaba en proceso el tema de homologación de las impresoras matriciales ya fueron homologadas. ¿Qué proveedor ya está autorizado?
R/. Ya se homologo la primera impresora de matriz de punto, del Distribuidor Impresoras Fiscales de Panamá.